EE. UU. Impuestos criptográficos en 2025: lo que necesita saber

Si está intercambiando monedas de meme casualmente o profundamente inmersa en DefiComprender sus obligaciones fiscales ahora podría ayudarlo a evitar dolores de cabeza, o sanciones.

Durante gran parte de su existencia, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos ignoró a Crypto. Eso cambió en 2019 bajo la administración Trump, cuando el IRS comenzó a exigir a los ciudadanos que denuncien sus tenencias de criptografía. Una pregunta relacionada con la criptografía apareció en el Anexo 1 del Formulario 1040 en 2020, preguntando a los contribuyentes si habían realizado alguna transacción de criptomonedas durante el año.

“Es posible que deba informar transacciones con activos digitales como criptomonedas y tokens no fungibles (NFT) en su declaración de impuestos”, dijo el IRS en un correo. “Los ingresos de los activos digitales están sujetos a impuestos”.

Este artículo examinará las políticas actuales del impuesto criptográfico en 2025, cómo el regreso de Donald Trump al cargo influye en el panorama regulatorio criptográfico y lo que estos cambios significan para los inversores. Ya sea que se dirige a la luna, o enfrente una auditoría, su resultado depende de qué tan bien navegue por el complejo sistema de impuestos estadounidenses.

¿Qué es imponible en el mundo criptográfico?

A pesar de su nombre, la criptomoneda no es moneda, al menos no en lo que respecta al gobierno de los Estados Unidos.

Comprar la criptomoneda, por sí misma, no es un evento imponible. Comprar y mantener activos digitales como Bitcoin, Ethereumo Solana no desencadena la responsabilidad tributaria. Sin embargo, la criptografía se vuelve imponible cuando se vende, negocia o se usa para comprar bienes o servicios, esencialmente, cuando ocurre una transacción y se realiza una ganancia o pérdida.

“Dado que el IRS clasifica la criptomoneda como propiedad, la mayoría de las transacciones son imponibles”, dijo Navin Sethi, socio de Eisner Advisory Group LLC Descifrar. “Los ejemplos de transacciones reportables incluyen, entre otras, las ventas a Fiat, swaps a stablecoins u otras criptomonedas, y compras/ventas de NFT”.

Ganancias y pérdidas de capital

Impuestos sobre ganancias de capital Solicite las ganancias de la venta, el comercio o el uso de criptomonedas. Los inversores pueden debe el impuesto sobre las ganancias de capital si ganan más dinero al vender su activo digital de lo que pagaron. Sin embargo, el monto adeudado depende de la duración del activo y el grupo de impuestos del inversor.

• Ganancias a corto plazo Consulte los activos mantenidos por menos de un año que se gravan a su tasa de ingresos ordinarios.
• Ganancias a largo plazoque se refieren a los activos mantenidos durante más de un año, se gravan a tasas reducidas de 0%, 15%o 20%, dependiendo de los ingresos.

Sethi señaló que las transacciones de criptomonedas se informan en el Anexo D del Formulario 1040 del IRS como ganancias o pérdidas de capital. Si una transacción se considera a corto o largo plazo depende de cuánto tiempo se mantuviera el activo. Si se mantiene durante más de un año, califica para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo, generalmente con una tasa impositiva más baja.

Agregó que el IRS está endureciendo sus reglas de informes criptográficos, lo que requiere que los inversores rastreen e reporten ganancias y pérdidas por billeteras individuales en lugar de utilizar un método de base universal.

“A partir del 1 de enero de 2025, los contribuyentes ya no pueden usar el método de base universal y, en cambio, deben rastrear sus bases por billetera”, dijo Sethi. “Las situaciones especiales podrían afectar el carácter o el tratamiento de los informes; consulte a su asesor fiscal sobre su situación fiscal personal”.

Eventos de ingresos

El IRS trata varios tipos de actividad de criptomonedas como ingreso ordinario, lo que significa que están sujetos a impuestos bajo las reglas regulares del impuesto sobre la renta, no las ganancias de capital. En estos casos, el valor justo de mercado en el día en que se recibió la criptografía determina cuánto se debe.

Esto es lo que cuenta como ingreso imponible:

• Recibir un pago en cripto: Ya sea por bienes, servicios o un trabajo, si se le paga en criptomonedas, el valor en el momento en que lo recibe está gravado como ingreso.
• Recompensas mineras: Cualquier criptografía obtenida de la minería está sujeta a impuestos según su valor cuando lo recibe. Si está minando como un negocio, también podría verse afectado por los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
• Recompensas de referencia: Al igual que la minería, las recompensas de replanteo se gravan como ingresos basados ​​en su valor justo de mercado en ese momento.
• Drogas aéreas y horquillas duras: Si recibe nuevos tokens de un airdrop o una horquilla dura, el IRS los considera ingresos una vez que pueda acceder a ellos y los graves en consecuencia.
• Defi interés o producir: Las ganancias de prestar su criptografía o participar en protocolos Defi (como el rendimiento o intereses de ingresos) también están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios.
• Bonos de referencia y promociones: Cualquier incentivo, como recompensas de referencia o campañas de “jugar a la Aía”, son ingresos imponibles cuando recibe la criptografía. Sin embargo, el tratamiento fiscal específico puede variar según la naturaleza de la recompensa y cómo se obtiene dentro del juego.

En todos estos escenarios, el valor en dólares de la criptografía al momento de la recepción determina su responsabilidad tributaria.

“Con la criptografía tratada como propiedad, los contribuyentes deben tratar cada transacción como un evento imponible, calculando ganancias o pérdidas en función de su base de costos y período de tenencia”, dijo Derek Wride, fundador de Crypto Tax Software CPAI, Descifrar. “En 2025, esto se volverá aún más crítico a medida que aumenten la aplicación del IRS y los nuevos requisitos de informes”.

Las ganancias de capital son lo suficientemente complicadas en las finanzas tradicionales, pero como explicó Wride, se vuelven aún más complicados con la criptomoneda, donde cada acción es una transacción.

“El desafío con la criptografía es rastrear su base de costos en miles de pequeñas transacciones en billeteras e intercambios, a menudo con datos incompletos o conflictivos”, dijo.

Nfts y coleccionables

Las NFT pueden ser gravadas como coleccionables—La lleva una tasa impositiva más alta del 28% sobre las ganancias de capital a largo plazo, si representan un artículo cobrable subyacente. Esto es más alto que la tasa típica del 20% para otros activos de capital a largo plazo.

Para determinar si un NFT es un coleccionable, el IRS utiliza un “análisis de aspecto”, examinando lo que representa el NFT. Si apunta a cosas como obras de arte, antigüedades, gemas, metales preciosos, sellos, monedas o bebidas alcohólicas, puede clasificarse como un coleccionable.

Las ganancias a corto plazo en las NFT mantenidas por menos de un año se gravan como ingresos ordinarios, que van del 10% al 37%.

Todas las actividades relacionadas con NFT (compra, venta, comercio, depósito o transferencia) deben informarse sobre su declaración de impuestos. Debido a que la orientación aún está evolucionando, consulte a un profesional fiscal para garantizar el cumplimiento.

¿Qué hay de nuevo en 2025?

Estas son las actualizaciones clave del IRS en vigencia en 2025:

• Nuevo formulario de impuestos (1099-DA): Bajo Formulario 1099-DALos intercambios de criptomonedas de EE. UU. Deben comenzar a informar las transacciones de los usuarios, los ingresos brutos de las ventas de criptografía y las operaciones utilizando el Formulario 1099-DA. A partir del 1 de enero de 2026, los corredores también deben informar la base de costos de las transacciones criptográficas para ayudar a los inversores a determinar las ganancias o pérdidas.
• Contabilidad de billetera por billetera: Los inversores deben ahora calcular La base de costos por separado para cada billetera. La base de costos es lo que haya pagado en dólares estadounidenses para adquirir un token más cualquier tarifa asociada.
• Puerto seguro temporal: A partir del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025, el IRS permitirá “identificación alternativa“Métodos para activos digitales: intercambios y contribuyentes tiempo para adaptarse a los nuevos requisitos de identificación de activos digitales.

Sanciones

No informar las transacciones criptográficas puede conducir a multas y sanciones graves, que incluyen:

• Multas de hasta $ 100,000 para individuos.
• Hasta el 75% del impuesto no remunerado como una multa adicional.
• Intereses acumulados sobre montos no remunerados.
• Cargos criminales.
• Hasta cinco años de prisión.

Es importante tener en cuenta que si bien la aplicación está aumentando, estas sanciones representan las causas más extremas del fraude fiscal.

Cómo calcular e informar sus impuestos criptográficos

Herramientas y software de seguimiento

Proporcionar servicios fiscales de cifrado se ha convertido en una industria en auge, y varias plataformas están en el mercado que pueden ayudar a rastrear las transacciones, calcular las ganancias y generar informes fiscales. Estas plataformas incluyen:

• Coinledger, Zenledger y Cointracker: Integre con el bloque TurboTax y H&R.
• Koinly: Admite más de 23,000 criptomonedas en más de 20 países.
• Tokentax: Cubre el comercio de defi, NFT y futuros.
• Blockpit (anteriormente acopilando): Admite más de 150 intercambios y más de 60 billeteras.
• CPAI: Utiliza AI para automatizar el proceso de preparación de impuestos criptográficos.

El software de seguimiento del token facilita el cambio entre los diferentes métodos de base de costos para comparar su responsabilidad total bajo cada uno. Los más populares son:

• FIFO (primero en, primero fuera)
• Lifo (último en, primero fuera)
• HIFO (más alto en, primero fuera)

Conclusión

Con los nuevos requisitos de informes del IRS y una mayor aplicación, los informes precisos de impuestos criptográficos son más importantes que nunca. Comience a organizar sus registros lo antes posible, use un software de impuestos confiable y busque orientación profesional para mantenerse cumpliendo, y evite sanciones costosas.

A medida que los legisladores lidian con la regulación del espacio criptográfico en evolución, algunos quieren eliminar las reglas que no se ajustan a la tecnología.

En febrero de 2025, el Comité de Medios y Medios de la Cámara de Representantes de EE. UU. Avanzó una resolución para evitar que el IRS imponga requisitos de informes fiscales sobre proyectos financieros descentralizados que clasifiquen los proyectos Defi como corredores, lo que los obliga a proporcionar a los usuarios documentos fiscales del Formulario 1099.

Este movimiento refleja una creciente preocupación de que la aplicación de reglas financieras tradicionales a tecnologías descentralizadas podría sofocar la innovación e impulsar la actividad en alta mar.

“A medida que se desarrolla la legislación fiscal criptográfica, creo que veremos algunos de los sobrevaltos regulatorios pasados”, dijo Wride. “Si los formuladores de políticas reconocen la importancia de mantener un volumen saludable de transacciones en la cadena, podríamos ver menos eventos imponibles y un enfoque más racional para los impuestos criptográficos en general”.