El Servicio de Impuestos Internos del Departamento del Tesoro de EE. UU. exigirá a los corredores de criptomonedas que presenten formularios 1099 como sus primas tradicionales de empresas de inversión, pero las operaciones de finanzas descentralizadas (DeFi) y los proveedores de billeteras no alojadas tendrán que esperar a que se adopte su propia regla más adelante este año. .
La regla publicada el viernes entrará en vigor para las transacciones a partir de 2025 y requerirá que los corredores controlen el costo de los tokens de los clientes a partir de 2026.
El IRS no solicitará informes sobre la mayoría de las ventas rutinarias de monedas estables y está imponiendo un umbral anual de $600 a los ingresos de NFT antes de que sea necesario informarlos.
El Departamento del Tesoro de EE. UU. emitió su tan esperado régimen fiscal para las transacciones de criptomonedas, estableciendo reglas de presentación para los corredores de activos digitales que comenzarán con las transacciones que se realizarán el próximo año, pero pospuso algunas de sus decisiones más polémicas sobre los corredores que nunca toman posesión de los clientes. ‘cripto.
Las nuevas reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para corredores de criptomonedas publicadas el viernes exigen que las plataformas comerciales, los servicios de billetera alojados y los quioscos de activos digitales presenten divulgaciones sobre los movimientos y ganancias de los activos de los clientes. Esos activos también incluirán, en circunstancias muy limitadas, monedas estables como Tether (USDT) y Circle Internet Financial (USDC) y tokens no fungibles (NFT) de alto valor, aunque el IRS se niega explícitamente a resolver la larga batalla sobre si Los tokens deben considerarse valores o materias primas.
Si bien esta regla se centra en las plataformas más obvias, como Coinbase Inc. (COIN) y Kraken, las empresas de cifrado sin custodia, como los intercambios descentralizados y los proveedores de billeteras no alojadas, solo están obteniendo un respiro temporal de las nuevas demandas de presentación. Las populares plataformas criptográficas que manejan una “mayoría sustancial” de transacciones no pueden esperar más por las reglas, sostuvo la agencia, pero las otras cuestiones necesitan más estudio y obtendrán su propia regla “más adelante este año”.
“El Departamento del Tesoro y el IRS no están de acuerdo en que los participantes de la industria que no tienen custodia no deban ser tratados como corredores”, según las explicaciones incluidas en la regla del viernes. “Sin embargo, el Departamento del Tesoro y el IRS se beneficiarían de una consideración adicional de las cuestiones que involucran a participantes de la industria sin custodia”.
La regla final para los corredores más utilizados comienza con las transacciones el 1 de enero de 2025, lo que deja a los contribuyentes criptográficos con otro año de declaración en el que, mientras tanto, deben calcular por sí solos sus rendimientos de 2024, aunque las empresas criptográficas ya lo han hecho. moverse para adaptarse. El IRS dio un año adicional hasta 2026 para que los corredores comenzaran a tener que realizar un seguimiento de la “base de costo” de los activos: la cantidad por la que se compró originalmente cada uno.
Las transacciones inmobiliarias pagadas con criptomonedas después del 1 de enero de 2026 también deberán informarse, según la regulación. Las “personas que informan sobre bienes raíces” deberán presentar el valor justo de mercado de los activos digitales utilizados en dicha transacción.
Un proyecto de ley de infraestructura de 2021 en el Congreso había preparado el escenario para que el IRS del Tesoro estableciera este enfoque formal para las criptomonedas, y desde entonces la industria se ha sentido frustrada por un proceso continuamente retrasado. La propuesta final atrajo 44.000 comentarios públicos.
“Gracias a la Ley bipartidista de Empleo e Inversión en Infraestructura, los inversores en activos digitales y el IRS tendrán un mejor acceso a la documentación que necesitan para presentar y revisar impuestos fácilmente.
devoluciones”, dijo la subsecretaria interina de Política Fiscal, Aviva Aron-Dine, en un comunicado. “Al implementar los requisitos de presentación de informes de la ley, estas regulaciones finales ayudarán a los contribuyentes a pagar más fácilmente los impuestos adeudados según la ley actual, al tiempo que reducirán la evasión fiscal por parte de los inversores ricos”.
El comisionado del IRS, Danny Werfel, dijo que las regulaciones finales tomaron en cuenta los comentarios del público.
“Estas regulaciones son una parte importante de un esfuerzo más amplio sobre el cumplimiento tributario de las personas de altos ingresos. Necesitamos asegurarnos de que los activos digitales no se utilicen para ocultar los ingresos imponibles, y estas regulaciones finales mejorarán la detección del incumplimiento en el espacio de alto riesgo de activos digitales”, dijo. “Nuestra investigación y experiencia demuestran que los informes de terceros mejoran el cumplimiento. Además, estas regulaciones proporcionarán a los contribuyentes información muy necesaria, lo que reducirá la carga y simplificará el proceso de informar su actividad de activos digitales”.
Regla controvertida
El proceso de redacción de esta controvertida norma fiscal provocó una preocupación generalizada en la industria de que el gobierno de EE. UU. se extralimita al imponer requisitos imposibles a los mineros, foros en línea, desarrolladores de software y otras entidades que ayudan a los inversores pero que tradicionalmente no se consideran intermediarios y no lo hacen. no tienen la información sobre los clientes ni la infraestructura de divulgación que les permita cumplir.
El IRS dijo que reconoce que los corredores de criptomonedas no deberían incluir a aquellos “que brindan servicios de validación sin proporcionar otras funciones o servicios, o personas que se dedican únicamente al negocio de vender cierto hardware o otorgar licencias de cierto software, cuya única función es permitir a las personas controlar las claves privadas que se utilizan para acceder a activos digitales en un libro de contabilidad distribuido”.
Los reguladores fiscales estadounidenses estimaron que alrededor de 15 millones de personas se verán afectadas por la nueva norma, y unas 5.000 empresas deberán cumplirla.
El IRS dijo que trató de evitar algunas cargas para los usuarios de monedas estables, especialmente cuando se usan para comprar otros tokens y en pagos. Básicamente, un inversor y usuario criptográfico normal que no gane más de $10,000 en monedas estables en un año está exento de informar. Las ventas de monedas estables, las más frecuentes en los mercados de criptomonedas, se contabilizarán colectivamente en un informe “agregado” en lugar de transacciones individuales, dijo la agencia, aunque los inversores de monedas estables más sofisticados y de mayor volumen no calificarán.
La agencia dijo que estos tokens “caen inequívocamente dentro de la definición legal de activos digitales, ya que son representaciones digitales del valor de la moneda fiduciaria que se registran en libros de contabilidad distribuidos con seguridad criptográfica”, por lo que no podrían estar exentos a pesar de su objetivo de cumplir con un valor estable. El IRS también dijo que ignorar totalmente esas transacciones “eliminaría una fuente de información sobre transacciones de activos digitales que el IRS puede utilizar para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de presentación de informes de los contribuyentes”.
Pero el IRS añadió que si el Congreso aprueba uno de sus proyectos de ley que regularía a los emisores de monedas estables, es posible que sea necesario revisar las normas fiscales.
La agencia tributaria también enfrentó argumentos legales complejos para determinar cómo manejar los NFT, según sus extensas notas sobre ese tema, y la agencia decidió que solo los contribuyentes que ganen más de $600 en un año con sus ventas de NFT deben reportar sus ingresos agregados al gobierno. Las presentaciones resultantes incluirán la información de identificación de los contribuyentes, la cantidad de NFT vendidos y cuáles fueron las ganancias.
“El IRS tiene la intención de monitorear los NFT reportados bajo este método de informe agregado opcional para determinar si este informe obstaculiza sus esfuerzos de aplicación de impuestos”, según el texto de la regla. “Si se detectan abusos, el IRS reconsiderará estas reglas especiales de presentación de informes para las NFT”.
Como parte de sus esfuerzos, el IRS publicó su definición de activos digitales y las diversas actividades cubiertas por las regulaciones del viernes.
El IRS también definió un puerto seguro para ciertos requisitos de presentación de informes “en el que los contribuyentes pueden confiar para asignar la base no utilizada de activos digitales a los activos digitales mantenidos dentro de cada billetera o cuenta del contribuyente a partir del 1 de enero de 2025”, dijo.
A principios de este año, la agencia tributaria de EE. UU. había publicado una propuesta de formulario 1099-DA para rastrear las transacciones criptográficas, el formulario que millones de inversores criptográficos recibirían de sus corredores.
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El IRS aclaró el viernes que cualquier intento en esta regla de asignar depósitos a criptoactivos no pretende reforzar un lado en la batalla en curso de la industria con los reguladores, específicamente la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), para definir si los tokens son valores o productos básicos. Ese debate se está librando ahora en varios casos ante jueces federales, y aunque la SEC sólo está dispuesta a admitir que bitcoin (BTC) está definitivamente fuera del alcance de la agencia, el presidente de la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos, Rostin Behnam, ha dicho que el éter (ETH) de Ethereum también está Una comodidad.
Tal postura “está fuera del alcance de estas regulaciones finales”, explicó el IRS.
Nikhilesh De contribuyó con el reportaje.