Los contribuyentes criptográficos están en un despertar grosero.
Estamos más de 16 años en Bitcoin, sin embargo, los contribuyentes y los CPA aún fingen que la orientación fiscal sigue sin estar clara o incluso inexistente. El IRS se está preparando para una ola histórica de auditorías de cumplimiento dirigidas al espacio criptográfico, y los contribuyentes no tienen idea de qué se encuentran.
El año pasado, el IRS emitió el procedimiento de ingresos 2024-28, cambiando fundamentalmente la forma en que se debe rastrear la criptografía desde una perspectiva fiscal. Proporcionar orientación cristalina, puertos seguros para que los contribuyentes cumplan y los plazos para migrar. Las reglas son claras, las expectativas establecidas, y el IRS se posicionó silenciosamente para emitir una ola de auditorías de cumplimiento para aquellos que todavía tienen la cabeza en la arena.
El cálculo ya está comenzando ya que estamos viendo una cantidad sin precedentes de 6174, 6174-A y 6173 cartas enviadas por el IRS.
Por lo general, esta época del año es tranquila. Pero durante las últimas semanas, nuestro teléfono ha estado sonando sin parar de los contribuyentes que reciben estos avisos del IRS que exige que cumplan con “o de lo contrario”. Y no somos solo nosotros: las empresas fiscales de criptografía en todos los ámbitos están informando la misma actividad, lo que indica que el IRS sabe que los contribuyentes se han involucrado casualmente en la evasión de impuestos criptográficos, y están aquí para recaudar lo que no han podido recaudar durante la última década.
Emparejando estratégicamente Rev-Proc 24-28 Con el lanzamiento del nuevo Formulario 1099-DA, el IRS está posicionado para los contribuyentes y los CPA que han descuidado a los cumplidos. El año fiscal 2025 será fundamental ya que el IRS ahora tiene una gran cantidad de municiones para usar en auditorías. Atrás quedaron los días en que los contribuyentes podían diferir a las defensas como “Bueno, la guía no estaba clara, así que hice lo mejor que pude”. El IRS ha sido explícito, la guía es clara y las sanciones por el incumplimiento se han descrito, sin embargo, los contribuyentes y los CPA aún asumen que estamos en el Salvaje Oeste.
Además de esto, el Formulario 1099-DAS se emitirá tanto a los contribuyentes como al IRS por igual por parte de los corredores, pero hay una trampa importante: el formulario no incluirá la base de costos para el año fiscal 2025, y seguramente incluirá la base de costos incorrectos durante los años posteriores.
Eso significa que cuando transfiere activos a un intercambio y luego los vende, la venta se informa, pero el intercambio no tiene idea de lo que originalmente pagó. En ausencia de esa información, el formulario predeterminado muestra una base de costo de $ 0. Para el IRS o un CPA tradicional, parece ganancias puras.
Digamos que compra 1 ETH por $ 2,200, muévalo a Coinbase y venda por $ 2,500. Si Coinbase no tiene la base de costo, el formulario muestra una ganancia de $ 2,500. Su ganancia real fue de $ 300, pero a menos que haya rastreado esa base, el IRS no lo sabrá. Y asumirán lo peor.
Un problema generalizado
Este no es un escenario único. Va a afectar a cientos de miles de contribuyentes.
Si esas ganancias infladas no se corrigen, darán como resultado un impuesto innecesario que se debe o activarán una auditoría. Y muchos CPA no lo atraparán, porque la mayoría todavía no está equipado para manejar la criptografía correctamente. No entienden cómo funcionan las billeteras. Confunden transferencias con ventas. Extrañan las recompensas y la actividad defi por completo. Los clientes piensan que su CPA está por encima. Los CPA suponen que el 1099 es preciso. Nadie es doble verificación.
Ahí es donde las cosas salen mal. Y eso es exactamente con lo que el IRS cuenta.
La vieja defensa, que la guía no estaba clara, ya no se aguanta. El IRS ha sido directo. Las expectativas se explican. El tiempo para arreglar las cosas ahora es, antes de recibir una carta de aplicación.
Crypto ya no es un caso de borde. Decenas de millones de estadounidenses han comprado, vendido, apurado, prestado o transferido activos digitales. La mayoría ha hecho un trabajo pobre manteniendo registros. Algunos ni siquiera lo han intentado. El resultado es un sistema fiscal lleno de ganancias poco reportadas, ingresos erróneos, presentaciones inconsistentes y el imponente que busca venganza.
Los errores más comunes no son complejos. Las transferencias entre billeteras se marcan como ventas. Los activos aparecen en intercambios sin base de costo adjunto. Las recompensas de replanteo y las drogas no se informan. La actividad defi falta por completo. Y año tras año, los contribuyentes y profesionales confían en las exportaciones de CSV que nunca fueron diseñadas para informar fiscales en primer lugar.
Estos no son casos de borde. Son generalizados entre los inversores criptográficos. Y a escala, se suman a un problema de cumplimiento, el IRS ahora está totalmente equipado para perseguir.
Ya no se trata de áreas o tecnicismos grises. Se trata de un creciente desajuste entre cómo los contribuyentes piensan que funcionan los impuestos criptográficos, y cómo el IRS ahora espera que se manejen. Esa brecha es donde vive el riesgo, y con la guía establecida, el IRS no hará ningún golpe.