Luego de más de 44,000 comentarios al IRS sobre las reglas propuestas en torno a los informes 1099 para los intercambios de cifrado que ahora se han codificado (parcialmente) en una política fiscal integral, efectiva para las transacciones a partir del 1 de enero de 2025, los inversores y comerciantes de cifrado podrían quedarse con preguntas sobre qué estas reglas son. Especialmente considerando que el contenido, la aplicación y el momento de los múltiples cambios en los impuestos a las criptomonedas han sido objeto de acalorados debates durante varios años en este momento, vale la pena echar un vistazo a lo que hay en la versión final (por ahora) de estos cambios.
A diferencia de años anteriores, en los que el IRS era el principal regulador de los criptoactivos, junto con la SEC, en 2024 se ha producido una proverbial avalancha de medidas tanto por parte de los estados individuales como de los líderes del Congreso. Con estados como Wyoming avanzando decisivamente en sus esfuerzos por emitir y gestionar un token estable estatal, las empresas TradFi haciendo grandes entradas en el espacio y la SEC aparentemente lista para aprobar ETF de ether, el entorno regulatorio y fiscal se está volviendo poco a poco más claro y más sencillo. para navegar. Con un estimado de 15 millones de contribuyentes afectados por estas nuevas reglas, y con aproximadamente 5,000 empresas que deben cumplir, el IRS y la política fiscal siguen siendo una parte decisiva del debate sobre la política criptográfica.
Echemos un vistazo a algunos elementos clave que ya han sido codificados y que entrarán en vigor en el corto plazo.
Los contribuyentes tienen hasta 2025 o 2026
Aunque la legislación que sentó las bases para que el IRS establezca y haga cumplir reglas más completas para regular las criptomonedas se incluyó en el proyecto de ley de infraestructura de 2021, el fuerte retroceso y el tiempo necesario para elaborar cambios en las reglas significa que dichos cambios entrarán en vigencia en 2025 o 2026 dependiendo del subconjunto específico de criptografía que se esté examinando. La regla final para los informes 1099 para intercambios centralizados se aplicará a las transacciones a partir del 1 de enero de 2025, aunque muchos de los actores más establecidos, como Coinbase, ya han comenzado a cumplirla voluntariamente.
Incluso para los corredores centralizados hay un matiz adicional que debe examinarse, ya que los muy protestados requisitos de informes de base de costos entrarán en vigencia para las transacciones que ocurran en 2026. Los intercambios descentralizados y los proveedores de billeteras no alojadas, en sí mismos una fuente importante de preguntas y comentarios desde esta regla. se anunció, recibirá una regla específica aplicable a esas operaciones a finales de este año. Las transacciones inmobiliarias que involucren criptoactivos también estarán sujetas a las nuevas reglas de presentación de informes para transacciones a partir del 1 de enero de 2026.
Las monedas estables están en su mayoría excluidas
Las monedas estables, un subconjunto de criptomonedas que se construye e implementa específicamente para servir como medio de intercambio y para hacer negocios, continúan desempeñando un papel cada vez más importante en la adopción institucional de las criptomonedas, la utilización minorista como alternativa monetaria y el sector DeFi. Estos factores, y más, aparentemente fueron tenidos en cuenta por el IRS durante este proceso de elaboración de reglas. Según la interpretación del fallo, un inversor minorista en criptomonedas que gane menos de 10.000 dólares con monedas estables está exento de informar. Queda por ver cómo se medirán y determinarán exactamente las ganancias, pero los inversores y comerciantes de monedas estables sofisticados y de gran volumen estarán sujetos a todos los requisitos de presentación de informes.
El IRS también señaló que si el Congreso aprueba una legislación que regule las monedas estables, el tratamiento fiscal y las pautas de presentación de informes estarán sujetos a revisión en el futuro.
Las NFT siguen siendo complejas
El IRS también señaló el volumen y la complejidad de los argumentos legales que enfrenta el Servicio para determinar el tratamiento fiscal apropiado de las NFT. En este momento, los requisitos de presentación de informes solo se aplican a los inversores en criptomonedas que generan más de $600 en ganancias de NFT, e incluso estos informes solo se requieren de forma agregada en lugar de transacciones individuales. En particular, el IRS también indicó que las reglas de presentación de informes para las NFT podrían cambiar en el futuro si se descubre que el enfoque de presentación de informes agregados genera distorsiones o de otro modo obstaculiza la recaudación de impuestos y los esfuerzos de aplicación de la ley.
En otras palabras, tanto para las monedas estables como para las NFT, el IRS ha publicado nuevas directrices, pero reconoce públicamente que estas directrices actualizadas podrían cambiar con el tiempo debido a factores ajenos específicamente al IRS.
Los impuestos y la declaración de impuestos siguen siendo un problema constante para los inversores en criptomonedas y los profesionales financieros que buscan ofrecer asesoramiento y orientación a clientes y colegas en este espacio complicado y en rápida evolución. Los anuncios recientes del IRS que finalizan algunos (pero no todos) los cambios de cumplimiento y declaración de impuestos reconfirman que esta parte de las criptomonedas seguirá siendo dinámica y fluida en el futuro previsible.