En Italia, existe una ley específica sobre las criptomonedas que entró en vigencia hace dos años, pero algunos puntos aún no están del todo claro. Uno de estos se refería al cálculo de Impuestos sobre los pagos criptográficosporque la ley no la especificó de una manera explícita, evidente y claramente comprensible.
Este punto fue aclarado ayer por el propio gobierno italiano, con una respuesta oficial a una pregunta del Honorable Centemero de Giulio.
Impuestos sobre las ganancias de capital de los pagos criptográficos en Italia
Los problemas eran en realidad dos, aunque para ser honesto, las conclusiones alcanzadas por el gobierno podrían haber sido claramente deducidas por cualquier persona al armar las diversas leyes italianas.
El primero preocupado lo posible Impuestos de los pagos criptográficosincluso en ausencia de ganancias de capital.
El segundo, sin embargo, se refería al Impuestos de cualquier ganancia de capital derivada de los pagos criptográficos.
En ambos casos, el gobierno confirmó lo que ya se sabía: en Italia, no se aplica impuesto a los pagos de criptomonedas per se, pero solo a cualquier ganancia de capital que pueda generarse al realizar un pago en Criptovalute.
El gobierno escribe:
“La simple compra de bienes y servicios que usan criptomonedas, después de la cual no hay una realización de ninguna ganancia, no se encuentra en un escenario imponible”.
Ganancias de capital en pagos criptográficos
Por lo tanto, la cuestión clave en este caso solo se relaciona con el potencial Realización de ganancias de capital.
La respuesta del gobierno menciona específicamente el La ley criptográfica aprobada en Italia a fines de 2022 y entró en vigor en 2023, Según el cual en el caso de un intercambio de cripto-activos con otros bienes, la diferencia entre la consideración recibida y el valor impositivo contribuye a la formación de ingresos.
En otras palabras, esto significa que cuando las criptomonedas están acostumbradas a pagar la compra de un bieny, por lo tanto, ocurre la condición de intercambiar criptomonedres con otros bienes, El evento es fiscalmente relevante.
Siendo fiscalmente relevante, en el caso de la realización de las ganancias de capital, estos son imponibles, específicamente a 26%que sin embargo A partir del 1 de enero de 2026, se incrementará al 33%.
Para calcular las ganancias de capital al usar la criptografía para pagar la compra de bienes y servicios, es necesario restar el costo de compra de la criptografía del valor euro de los bienes comprados, o calcular la ganancia, comenzando por el concepto de que recibir bienes o servicios pagando criptomonedas es un evento fiscal.
Por lo tanto, si el valor en los euros de los bienes comprados es igual o menos que el costo de compra del criptografía utilizado para el pago, no se realizan ganancias de capital y, por lo tanto, no se aplican impuestos.
Los eventos fiscalmente significativos
Sin embargo, debe tenerse en cuenta que la ley italiana especifica que los intercambios entre las criptomonedas con las mismas características y funciones no son relevantes fiscalmente.
Por lo tanto, si uno usa una criptomoneda, como Bitcoinpara comprar otra criptomoneda similar, como Ethereumel evento no se considera fiscalmente relevante por la ley italiana. Esto significa que las ganancias de capital no están gravadas.
Si, en cambio, se vende una criptomoneda, como Bitcoin, Ethereum, o similar, a efectivo en stablecoin canjeable en Fiat, como USDCel Impuestos de cualquier ganancia de capital realizada se activa. Este criterio también se aplica a la compra de bienes o servicios con pago en criptografía.
El problema radica en el hecho de que si las criptomonedas como Bitcoin o Ethereum se utilizan para comprar bienes y servicios, el costo de compra que se restará del valor de los bienes comprados para el cálculo de cualquier ganancia de capital debe remontarse al primer momento cuando se adquirieron las criptomonedas pagando con activos diferentes características y funciones.
Esto implica una dificultad significativa para calcular cualquier ganancia de capital si se han llevado a cabo muchas transacciones.
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Por ejemplo, si se paga un bien o servicio en Daique no se considera una establo, sino un token referenciado con activos con características similares a las criptomonedas, el cálculo de cualquier ganancia de capital se vuelve complicado Si el DAI no se compró en moneda fiduciaria o stablecoinpero por ejemplo a través de una venta de ETH. Y si se realizó la compra previa de ETH con un pago en BTC, la situación se vuelve aún más complicada.
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En este caso específico, uno debe rastrear la primera compra de criptomonedas realizadas en Fiat o Stablecoin, u otros activos con características y funciones diferentes de estas criptomonedas, y hacer todos los cálculos. Resulta ser tan complicado que se sugiere fuertemente en estos casos usar el software apropiado que ha sido diseñado para este tipo de operaciones.
De hecho, todo esto favorece la venta de criptomonedas en Stablecoin, antes de continuar con las compras de bienes o servicios pagados en criptografía, porque proceder de esta manera simplifica los cálculos del software.