El sábado 28 de diciembre se aprobó definitivamente la ley de presupuesto de Italia para 2025.
Se trata de una ley importante también para los italianos que poseen criptomonedas, porque contiene un artículo específicamente dedicado a la tributación de las plusvalías criptográficas.
La criptoimposición en Italia: la nueva ley presupuestaria
El artículo 43 del proyecto de ley 1330 aprobado definitivamente por el Senado fija en 26 por ciento la tasa del impuesto sustitutivo sobre las ganancias de capital y otros ingresos varios.
Este artículo tiene como objetivo resolver un problema descubierto recién en octubre con respecto a los impuestos a las criptomonedas.
De hecho, originalmente esta tarifa, en el artículo 5 del decreto legislativo núm. 461 del 21 de noviembre de 1997, era del 12,5%, posteriormente elevado al 26%. Sin embargo, cuando se elevó al 26% en ese artículo 5, los criptoactivos (o criptomonedas) aún no estaban incluidos, y cuando se incluyeron posteriormente hubo que aplicarles el tipo original.
Ahora, sin embargo, el tipo del 26% se ha aplicado claramente a todos los tipos de activos incluidos en el artículo 5 del decreto legislativo núm. 461 de 1997.
El aumento de los impuestos a las criptomonedas
Se ha evitado así definitivamente el aumento de la tributación sobre las plusvalías criptográficas al 42% que inicialmente se había incluido en la ley presupuestaria.
Este aumento fue eliminado del nuevo texto que fue presentado y aprobado por el Parlamento, pero se añadió otro.
De hecho, el artículo 24 del nuevo texto, ahora definitivamente aprobado, establece que a partir del 1 de enero de 2026, el impuesto sustitutivo sobre las ganancias de capital generadas por enajenaciones de activos comprendido en los artículos 5, 6 y 7 del decreto legislativo 461 del 21 de noviembre , 1997, se aplicará a un tipo del 33 por ciento.
Esto significa que para las cripto plusvalías generadas en 2025 se aplicará la tasa actual del 26%, mientras que a partir de las generadas a partir de 2026 se deberá aplicar la tasa del 33%.
Sin embargo, de aquí a finales de 2025 todavía habrá tiempo para intervenir y modificar esta nueva tarifa. No es nada seguro que se vaya a conseguir, por lo que por ahora esta medida debería considerarse definitiva, pero no es imposible imaginar que pueda modificarse.
Por el contrario, el tipo del 26% para 2025 ya no puede modificarse.
La eliminación del umbral de exención
Sin embargo, hay otra mala noticia para los poseedores de criptomonedas italianos.
De hecho, el artículo 25 suprime el umbral de exención de 2.000.
Cuando se regularon las criptomonedas en Italia, a finales de 2022, se introdujo un umbral de exención fiscal de 2.000 euros.
En otras palabras, si la suma anual de todas las plusvalías y minusvalías generadas en un año por la venta de criptomonedas no superase el umbral de 2.000€, éstas podrían quedar sin declarar. De esta manera no se estaba obligado a pagar impuestos por ellos.
Ahora, sin embargo, para alinear el régimen fiscal de las criptomonedas con el de otros activos financieros, se ha eliminado este umbral, por lo que, en teoría, uno tendrá que pagar el 26% incluso si la suma anual de las ganancias y pérdidas de capital de las criptomonedas es de sólo 1€.
Revalorización al 18%
La ley de presupuestos de 2025 también introduce una revalorización.
De hecho, el artículo 26 ofrece la opción de pagar un impuesto sustituto del 18 por ciento sobre las criptomonedas mantenidas a partir del 1 de enero de 2025.
Por tanto, quienes no puedan recuperar o demostrar el coste de compra de las criptomonedas que posean en esa fecha, o no quieran hacerlo para evitar pagar el 26% sobre las ganancias de capital generadas por las ventas, pueden optar por esta solución opcional, siempre que el impuesto se paga antes del 30 de noviembre de 2025.
Para calcular el valor de este impuesto bastará con calcular el 18% del valor en euros de las criptomonedas poseídas el 1 de enero de 2025, ignorando por completo el coste de compra.
Este impuesto también podrá pagarse en cuotas hasta un máximo de tres cuotas anuales de igual importe, devengando un interés del 3% anual sobre las dos cuotas siguientes a la primera.
las reacciones
Reiterando que la ley de presupuesto ya ha sido aprobada definitivamente y que, por tanto, entrará seguramente en vigor a partir del 1 de enero de 2025, hay que decir que las reacciones no han sido muy positivas.
Por un lado, hay quienes aplauden el hecho de que se haya evitado por completo el aumento al 42% de los impuestos sobre las ganancias de criptocapital, anunciado previamente con gran fanfarria por el Ministerio de Economía, pero, por otro lado, ha habido protestas.
La primera protesta es por la eliminación del umbral de exención de 2.000 euros, dado que la gran mayoría de los italianos propietarios de criptomonedas las poseen por un valor inferior a esa cantidad.
Sin embargo, desde este punto de vista, cabe destacar que dicho umbral era una anomalía específica que afectaba únicamente a las criptomonedas en Italia y, por lo tanto, su eliminación no hace más que equipararlas a otros activos financieros.
En cambio, el aumento de la tributación al 33% para 2026 no tiene otra justificación que la de recaudar fondos.
Desde este punto de vista, las protestas no sólo están justificadas, sino que son inevitablemente numerosas, dado que se trata efectivamente de un aumento de la presión fiscal en un país donde ya es alta.