La tributación de las criptomonedas es una cuestión de decisiones políticas y, por tanto, en constante cambio. Y si bien el sentimiento común puede ser que la lista de paraísos fiscales criptográficos se está reduciendo, el sentido económico, aunque ya no es tan común, todavía prevalece en algunas capitales europeas y otras.
Antes de la víspera de Año Nuevo, cuando ha llegado el momento de tomar las decisiones correctas, los propietarios de monedas en todo el Viejo Continente se preparan para lo que a menudo parece inevitable: los impuestos, especialmente dada la creciente aplicación de las nuevas reglas de la UE para el mercado que también afectan esta área.
La próxima temporada de presentación de impuestos comenzará pronto en muchos países, y aunque la mayoría de los entusiastas de las criptomonedas se desprenderán de una parte de su riqueza, otros no.
Este último escenario sigue siendo perfectamente legal en ciertas jurisdicciones, ya que varias naciones de Europa y de todo el mundo reconocen el beneficio de tener Bitcoin en sus sistemas sin gravarlo demasiado.
Lo primero es lo primero: ¿cómo se gravan las criptomonedas?
La tributación de las criptomonedas depende de cómo se traten. Si bien es poco probable que se reconozca como dinero o moneda, a menudo se acepta como un activo de capital o propiedad, y a veces se utiliza para pagos y remuneraciones.
Para los individuos, existen dos impuestos principales: el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre las ganancias de capital. Los salarios, las recompensas por apuestas y minería, así como los intereses devengados, suelen estar sujetos a lo primero.
La venta de monedas por moneda fiduciaria y, en algunos casos, por intercambios de criptomonedas, entra en la segunda categoría. Lo mismo se aplica a las compras realizadas con criptomonedas, que implican una conversión que puede generar ganancias.
Los ingresos y beneficios criptográficos que se consideran resultantes de actividades comerciales suelen tributar como tales. Las empresas pagan impuestos corporativos y recaudan impuestos sobre el valor agregado o sobre las ventas.
La residencia permanente, e incluso la ciudadanía, es la condición clave para aprovechar regímenes fiscales favorables, lo que significa pasar una cantidad de días en un país cada año, normalmente alrededor de 180.
Los períodos de tenencia también son importantes, ya que muchos gobiernos favorables a las criptomonedas eximen de impuestos las inversiones a largo plazo, mientras que solo unos pocos brindan los beneficios independientemente del momento de la propiedad.
A partir del 1 de enero, los europeos también enfrentarán nuevos requisitos de declaración de impuestos bajo la Directiva de la UE sobre Cooperación Administrativa (DAC8), además de las reglas ya introducidas con la legislación de Mercados de Criptoactivos (MiCA), según informó Cryptopolitan.
Según la regulación, los proveedores de servicios criptográficos, como bolsas y corredores, tendrán que informar los datos de los usuarios y las transacciones a las autoridades fiscales, lo que a su vez mejorará el intercambio de información entre los gobiernos. Las empresas tienen hasta el 1 de julio de 2026 para cumplir.
Algunas naciones europeas todavía ofrecen exenciones de impuestos a las criptomonedas
Alemania es quizás el ejemplo más conocido de la regla de tenencia en Europa. Los inversores en la República Federal no deben pagar impuestos sobre los beneficios obtenidos del comercio de activos digitales si se venden al menos un año después de la compra. También están exentas las ganancias de capital inferiores a 1.000 euros procedentes de la venta a corto plazo de monedas.
A pesar de los múltiples intentos de algunas facciones políticas de eliminar el beneficio, el más reciente del Partido Verde y la izquierda, todavía se mantiene.
Sin embargo, los ingresos relacionados con las criptomonedas, incluidos los provenientes de apuestas y recompensas mineras, están sujetos a impuestos, y la tasa puede alcanzar el 45% según la escala progresiva de Alemania, dependiendo del ingreso bruto anual.
Portugal es otro estado miembro de la UE que se abstiene de gravar las inversiones en criptomonedas de hace un año. Solía ser uno de los lugares más favorables a los impuestos de la Unión, pero en 2023 Lisboa impuso un impuesto fijo del 28% sobre las ganancias de los activos mantenidos durante menos de 365 días. Quedan exentas las ganancias de aquellos que se conservan durante más tiempo.
Al mismo tiempo, se gravan los ingresos vinculados a las criptomonedas, entre el 14,5% y el 53% en el caso de los salarios pagados en monedas digitales, así como los ingresos de la minería o el comercio profesional. Los ingresos pasivos, incluidas las recompensas de las apuestas y los intereses de los préstamos, están sujetos a un impuesto del 28%.
Malta, que ha atraído un volumen significativo de negocios de blockchain a lo largo de los años, tampoco grava las inversiones en criptomonedas a largo plazo. Sin embargo, las transacciones frecuentes se consideran transacciones comerciales y las ganancias obtenidas de ellas se consideran ingresos comerciales y se gravan progresivamente hasta el 35%.
El territorio británico de Gibraltar, amigable con las criptomonedas, que no forma parte de la UE, no grava las ganancias derivadas de la tenencia, venta o comercio de criptoactivos, excepto cuando constituyen una actividad comercial, en cuyo caso se aplican impuestos sobre la renta y corporativos.
Moviéndose hacia el este, Eslovenia, históricamente amiga de las criptomonedas, impondrá un impuesto a las ganancias de capital del 25% sobre las ganancias obtenidas al vender o gastar criptomonedas el 1 de enero. La pequeña nación claramente está perdiendo su corona de paraíso fiscal de las criptomonedas en medio de reformas impulsadas por la implementación de la ley de la UE.
Un nuevo impuesto sobre las ganancias derivadas de la enajenación de monedas, fijado en una tasa fija del 8%, afectará a los criptoinversores en Chipre, también el primer día del Año Nuevo. Hasta ahora, los particulares que comerciaban con criptomonedas estaban exentos del impuesto sobre las plusvalías, mientras que los que participaban en actividades comerciales no.
Suiza, en el corazón de Europa y hogar de su Crypto Valley, aunque no es miembro de la UE, clasifica a los inversores de manera diferente, según su estatus. Los comerciantes individuales “privados” están exentos del deber de pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por las ventas de criptomonedas.
Sin embargo, están sujetos a un impuesto sobre el patrimonio sobre sus tenencias, así como a un impuesto sobre los ingresos procedentes de apuestas y minería. Los inversores profesionales están obligados a pagar el impuesto sobre la renta sobre todos los beneficios.
En el resto del vecindario, Georgia no recauda impuestos sobre las ganancias de capital ni sobre la renta personal sobre las ganancias comerciales de los individuos, ya que este tipo de ingresos generalmente se considera de fuente extranjera. Sin embargo, los ingresos de la minería se consideran nacionales y están sujetos a un impuesto sobre la renta del 20 por ciento.
La remuneración en criptomonedas que reciben los autónomos o empleados se considera un ingreso regular y se grava en consecuencia, aunque un simple registro como empresario individual garantiza un trato preferencial, con solo el 1% cobrado sobre el volumen de negocios anual de hasta 500.000 lari (aproximadamente 185.000 dólares).
Los países asiáticos lideran en términos de impuestos favorables a las criptomonedas
Asia alberga ahora una serie de destinos favorables a los impuestos. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital para inversores individuales están fijados en el 0% en los Emiratos Árabes Unidos (EAU), parte de los cuales es el centro de criptomonedas de Dubai. La minería no está gravada, a menos que sea una actividad comercial, cuando se aplica el impuesto corporativo.
En el otro extremo del vasto continente, en Hong Kong, las inversiones en criptomonedas a largo plazo de los individuos no están sujetas a impuestos, pero sí el comercio frecuente que tiene las características de una empresa. En este caso se cobra hasta el 17%. Los ingresos criptográficos recibidos en forma de salarios, pagos y recompensas también están sujetos a impuestos.
La tributación de las criptomonedas sigue principios similares en Singapur y Malasia, donde la compra, tenencia y venta de activos digitales en el caso de inversiones individuales a largo plazo no son hechos imponibles, mientras que la recepción de criptomonedas como ingreso de actividades comerciales está gravada.
Tailandia está atrayendo a un número cada vez mayor de inversores en criptomonedas y personas involucradas en la industria con su régimen fiscal compatible con las criptomonedas. Este año, el país introdujo una exención de cinco años del impuesto sobre la renta personal para las ganancias del comercio de monedas y fichas.
Sin embargo, esto solo es válido para transacciones realizadas a través de plataformas, bolsas o corredores nacionales autorizados por la Comisión de Bolsa y Valores de Tailandia (SEC). No están cubiertas las ganancias generadas en plataformas extranjeras y descentralizadas o derivadas de transacciones entre pares.
La exención tampoco se aplica a otras fuentes de ingresos criptográficos, como los rendimientos de los préstamos criptográficos, los intereses sobre los depósitos y las ganancias de los instrumentos derivados. En estos casos, los tipos progresivos pueden alcanzar un máximo del 35%.
Los titulares de una visa de residente a largo plazo (LTR) de Tailandia, incluidos aquellos que entran en la categoría “Profesional que trabaja desde Tailandia”, están exentos del impuesto sobre la renta personal incluso si sus ingresos son de fuente extranjera, cuando se transfieren a un centro comercial con sede en Tailandia.
¿Cuáles son los paraísos fiscales criptográficos más exóticos?
Entre los países de América, El Salvador ofrece tanto a residentes como a inversores extranjeros una experiencia libre de impuestos en materia de ganancias de capital. El país, que reconoció Bitcoin como moneda de curso legal, no grava los ingresos criptográficos, incluidos los provenientes de la minería o las apuestas, si no provienen de actividades comerciales.
Los residentes del territorio estadounidense de Puerto Rico pueden contar con una tasa impositiva del 0% sobre las ganancias de capital, pero sólo sobre las ganancias acumuladas después de establecer la residencia en la isla. Es más, no están obligados a pagar impuestos federales estadounidenses sobre los ingresos de fuente local.
Tres territorios británicos de ultramar –a saber, las Bermudas, las Islas Caimán y las Islas Vírgenes Británicas– completan el cuadro de paraísos fiscales en la región americana en general. En todos ellos, las actividades criptográficas, como la compra, tenencia y venta de criptoactivos con fines de lucro, están exentas del impuesto sobre la renta o las ganancias de capital.
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