El borrador del presupuesto federal de Alemania para 2027 incluye reformas tributarias a las criptomonedas entre sus medidas de consolidación fiscal, apuntando a la actual regla de tenencia de un año que permite ganancias libres de impuestos sobre activos digitales. Si se aprueba, la propuesta pondría fin a la exención fiscal de las criptomonedas de larga data al someter las ganancias de las ventas de criptomonedas a impuestos, independientemente de cuánto tiempo se mantengan los activos.
Alemania incluye cambios en los impuestos a las criptomonedas en el presupuesto de 2027
La coalición de gobierno de Alemania acordó oficialmente incluir reformas tributarias a las criptomonedas en sus medidas de consolidación del presupuesto federal para 2027. El Ministerio Federal de Finanzas describió el plan en su informe mensual después de que el Gabinete aprobara las cifras clave del presupuesto para 2027.
Según los parámetros presupuestarios de 2027, el gabinete estableció un marco de gasto de 543.300 millones de euros, con un endeudamiento neto de 110.800 millones de euros. Para apoyar la consolidación, la coalición apunta a alrededor de 4.000 millones de euros en ahorros estructurales anuales y otras medidas de ingresos. Estos incluyen nuevos impuestos sobre el plástico y el azúcar, impuestos más altos sobre el alcohol y el tabaco, mayores esfuerzos contra los delitos fiscales y un cambio específico en la criptoimposición.
Por qué la exención del impuesto criptográfico de un año está bajo presión
Las criptomonedas se consideran un activo privado según la Sección 23 de la Ley alemana del impuesto sobre la renta. Esto significa que las ganancias de las criptomonedas quedan libres de impuestos una vez que los activos se han mantenido durante más de 12 meses. Si las criptomonedas se venden dentro del año posterior a la compra, las ganancias están sujetas a tasas del impuesto sobre la renta personal de hasta el 45%. Sin embargo, las pequeñas ganancias siguen estando exentas, con una desgravación anual libre de impuestos de hasta 1.000 euros.
Mientras tanto, la presión sobre la exención ha aumentado desde finales de 2025, y miembros del SPD y el Partido Verde abogan por su eliminación, ya que ofrece una ventaja injusta sobre las inversiones tradicionales.
En abril de 2026, durante la presentación de las cifras clave para el presupuesto de 2027, el ministro de Finanzas, Lars Klingbeil (SPD), amplió el debate y dijo que el gobierno pretende “gravar las criptomonedas de manera diferente” como parte de las medidas planificadas que probablemente recaudarán alrededor de 2 mil millones de euros en ingresos adicionales, además de endurecer los delitos fiscales.
Impacto más amplio en el panorama criptográfico de la UE
El posible fin de Alemania de la exención fiscal de un año sobre las criptomonedas en 2027 podría remodelar el panorama criptográfico más amplio de la UE. Alemania, como una de las economías más grandes y como líder en MiCA, frecuentemente también sienta precedentes para la política regulatoria y fiscal en otros estados miembros, lo que podría acercar a Europa a una tributación uniforme de las ganancias de capital.
Los expertos de la industria advierten que la medida puede provocar una fuga de capitales a jurisdicciones más atractivas y afectar los flujos de inversión de BTC en toda Europa. Portugal sigue ofreciendo una exención total después de un año, pero otros países, como Austria, tienen un impuesto fijo del 27,5% sobre las ganancias de capital sin beneficios de tenencia.
Como resultado, la medida de Alemania reduciría la competencia fiscal regional y aumentaría la presión sobre otras jurisdicciones a medida que las normas de transparencia fiscal de la UE bajo DAC8 y CARF se expandan a los mercados de activos digitales.