El Servicio de Impuestos Internos ha ampliado constantemente sus capacidades de vigilancia criptográfica desde 2017, pasando de sondas estrechas de los comerciantes individuales a las solicitudes radicales de registros de usuarios en los principales intercambios y compañías criptográficas.
Armado con “CIMNESS JOHN DOE” y un análisis de blockchain cada vez más sofisticado, la agencia ahora puede rastrear las transacciones criptográficas en tiempo real, según expertos legales y presentaciones gubernamentales.
“Inicialmente, el IRS se dirigió a un grupo más estrecho de individuos basados en umbrales de transacciones específicos”, dijo David Klasing, un abogado fiscal con doble certificación y CPA especializado en impuestos criptográficos. Descifrar. “Sin embargo, los casos recientes indican un enfoque más amplio destinado a identificar el incumplimiento fiscal en múltiples intercambios de cifrado”.
Los principales intercambios y plataformas, incluidos Coinbase, Kraken, Poloniex y Circle, se encontraban entre los atacados inicialmente, antes de que la aplicación se extendiera por el sector.
Coinbase enfrentó su primera prueba cuando el IRS emitió un citación En 2016 para 14,000 cuentas, que luego se separaron en la corte.
El impulso de aplicación ha generado $ 3.5 mil millones en criptomonedas Durante el año fiscal 2021, que constituye el 93% de las incautaciones de activos totales del IRS ese año, según la división de investigación penal de la agencia.
En 2021, la agencia obtuvo la aprobación de la corte para las convocatorias similares de John Doe dirigidas a usuarios de Kraken que transactaron $ 20,000 o más entre 2017 y 2020, clientes de Circle que intercambiaron cantidades similares de 2016 a 2020, y usuarios de Poloniex, el intercambio previamente propiedad de Circle.
Para junio de 2023, el IRS había abierto 216 exámenes y enviado Casi 15,000 “letras blandas” Para los usuarios criptográficos identificados a través de datos de intercambio, el Inspector General del Tesoro para la Administración Fiscal (TIGTA) informó en julio de 2024, según Klasing.
El abogado explicó que el IRS debe cumplir con tres umbrales legales específicos antes de que los tribunales aprueben las convocatorias de John Doe, que demuestra la investigación de “un grupo o clase de personas comprobable,” estableciendo “una base razonable para creer que el incumplimiento de las leyes fiscales” y demostrar que “la información no está disponible de otras fuentes”.
Sin embargo, estos requisitos proporcionan una protección limitada para los usuarios de criptografía, ya que los tribunales solo requieren justificación “mínima” y “el estatuto no requiere que el IRS demuestre que cada persona en el grupo comprobable violó la ley”, agregó Klasing.
Ampliando la red
Desde la convocatoria de Coinbase, Klasing dijo que el IRS ha “expandido” la iniciativa de sistemas de pago electrónico, originalmente construida para transferencias electrónicas, para apuntar ahora a “monedas virtuales”.
La agencia ahora combina datos de intercambio con Blockchain Analytics para crear perfiles financieros integrales, utilizando “datos de intercambio de divisas digitales junto con otra información de blockchain disponible públicamente” para examinar el cumplimiento fiscal, según la agente del IRS Karen Cincotta’s recomendaciones En la investigación de Kraken, dijo Klasing.
En 2024el TIGTA informó que el IRS había alcanzado una tasa de incumplimiento potencial del 75% entre los contribuyentes identificados a través de intercambios de activos digitales, alimentando directamente casos en la tubería de auditoría a través de la Año fiscal temprano 2024.
La Gran División de Negocios y Internacional ha utilizado la información de la convocatoria de John Doe en su campaña de cumplimiento de activos digitales para realizar exámenes de divulgación y abierto, dijo Klasing.
Nick Waytula, abogado y jefe de impuestos en la calculadora de impuestos criptográficos, dijo Descifrar que “el uso ampliado de John Doe convoca” plantea significativamente la barra de cumplimiento para las empresas criptográficas “, al tiempo que crea riesgos que” el incumplimiento previo, incluso si es inadvertido, tiene más probabilidades de surgir, lo que lleva a sanciones o, en casos extremos, referencias penales “.
Waytula describió el cambio como “un punto de inflexión en la aplicación de impuestos criptográficos”, donde “los impuestos criptográficos se convertirán en un modelo de” exclusión “, aumentando el cumplimiento en todos los ámbitos,” alejándose del “modelo de opción” anterior, donde los contribuyentes tuvieron que informar voluntariamente sus datos al IRS “.
El próximo Régimen de informes 1099-DAque requieren ingresos brutos que informan para las disposiciones de 2025 e informes de base para valores cubiertos que comienzan en 2026, busca reducir los desajustes de informes históricos que han desencadenado avisos erróneos del IRS, según Klassing.
Sin embargo, Waytula dijo que “el 1099-DA de cada intercambio no incluirá información de otros intercambios, billeteras o protocolos en la cadena” y advirtió que si los formularios “simplificaron o no capturan correctamente los bases de costo, las incumplimientos y la confusión realmente podrían aumentar”.
En aviso
Klasing dijo Descifrar Que su empresa ha manejado a varios clientes que recibieron avisos y “cartas de 90 días” del IRS con respecto a “informes erróneos masivos por parte de los intercambios criptográficos prominentes”, particularmente durante 2017-2019 cuando “varios intercambios emitieron 1099 K con agregados que ni nuestra oficina ni el IRS podrían reconciliarse”.
La Oficina de Responsabilidad del Gobierno (GAO) descubrió que 1099-k Los formularios proporcionaron solo agregados sin base, llamándolo “inútil o confuso”. El 1099-DA debe abordar estos defectos, dijo Klasing.
“En la práctica, aún pueden ocurrir errores”, agregó Klasing, señalando que los modelos IRS AI para la selección de casos fueron “capacitados en los datos de retorno actuales” en lugar de los conjuntos de datos de John Doe, según la auditoría de Tigta.
Dmitri Alexeev, CPA y socio fiscal en Aprio, dijo Descifrar que los desarrollos “parecen consistentes con la trayectoria de la aplicación posterior a la basura, lo que indica una mayor atención regulatoria en lugar de un cambio de política repentino”, al mismo tiempo que las plataformas deben mejorar los “procesos AML/KYC y la recopilación de datos, análisis e informes”.
Alexeev explicó que el enfoque del IRS “refleja un mayor enfoque en la supervisión de las plataformas criptográficas” y “destaca la importancia para que las empresas mantengan informes sólidos, mantenimiento de registros y controles internos”.
Los defensores de la privacidad perdieron terreno en julio cuando la Corte Suprema declinó escuchar La afirmación de James Harper de que el IRS violó sus derechos de la Cuarta Enmienda al obtener datos comerciales de Coinbase a través de una citación de John Doe.
En abril, coinbase respaldado a él con un breve amicus, unido por varios estados, grupos de privacidad y X de Elon Musk.
Las presentaciones pidieron al tribunal que reconsiderara la “doctrina de terceros”, una regla de la era de la década de 1970 que brinda acceso al gobierno a los datos en poder de los bancos o proveedores de servicios, y dijo que la doctrina no debería extenderse a los intercambios de cifrado.
En su breve, Coinbase advirtió que el acceso al IRS equivale a “un monitor en tiempo real” de la actividad de blockchain, comparándola con un “monitor de tobillo financiero” que permite una “vigilancia casi perfecta” de las transacciones de los usuarios.
Mientras que la administración Trump eliminó la controvertida Regla del corredor de la era de la era Biden Desde el código tributario en julio, eliminar los requisitos de informes que habrían obligado a las plataformas descentralizadas a recopilar datos de usuarios como corredores de bolsa tradicionales, los intercambios centralizados siguen sujetos a obligaciones integrales de informes.
Los “enfoques de ejecución de la aplicación” corren el riesgo de alienar a los usuarios compatibles “abrumados por la complejidad”, dijo Waytula, mientras señaló que muchos comerciantes de criptografía son “antigubernamentales” y “pro-decentralización”, lo que hace que la regulación excesiva sea probable que cree una “fricción significativa” con los contribuyentes de alto valor.
Si bien ningún informes oficiales muestran la orientación “sistémicamente equivocada” de los usuarios de criptografía debido a registros de intercambio inexactos, Klassing señaló que los programas coincidentes pueden generar avisos “cuando las devoluciones de información de terceros no se alineen con una devolución” incluso cuando los montos de los impuestos son correctos.
El IRS no respondió de inmediato a Descifrar Solicitud de comentarios sobre esta historia.