La nueva ley de transparencia fiscal de la Unión Europea para los activos digitales entra en vigor el 1 de enero, lo que marca un cambio en la forma en que la actividad criptográfica enfrenta el escrutinio en todo el bloque.
Conocida como DAC8, la directiva amplía el marco de larga data de la UE para la cooperación administrativa en materia fiscal a los criptoactivos y proveedores de servicios relacionados. Las reglas requieren que los proveedores de servicios de criptoactivos, incluidos los intercambios y los corredores, recopilen y reporten información detallada sobre los usuarios y las transacciones a las autoridades fiscales nacionales. Luego, esas autoridades comparten los datos entre los estados miembros de la UE.
La medida es importante porque cierra una brecha que dejó a partes de la criptoeconomía fuera de la declaración fiscal estándar. Con DAC8, las autoridades obtienen una visión más clara de las tenencias, transacciones y transferencias de criptomonedas que reflejan la visibilidad que ya se aplica a las cuentas bancarias y los valores.
DAC8 opera junto con la regulación de Mercados de Criptoactivos (MiCA) de la UE, pero por separado. MiCA, aprobada en abril de 2023, regula cómo las empresas de cifrado obtienen licencias, protegen a los clientes y operan en el mercado único. DAC8 apunta al cumplimiento tributario, brindando a las autoridades los datos necesarios para evaluar y hacer cumplir las obligaciones tributarias. MiCA regula la conducta del mercado, mientras que DAC8 vigila el rastro fiscal.
La directiva se aplica desde el 1 de enero, pero las empresas de cifrado tienen un período de transición. Los proveedores tienen hasta el 1 de julio para lograr que los sistemas de informes, los procesos de debida diligencia del cliente y los controles internos cumplan plenamente. Después de ese plazo, la falta de presentación de informes puede dar lugar a sanciones en virtud de la legislación nacional.
Para los usuarios de criptomonedas, la aplicación de la ley conlleva consecuencias más graves. Si las autoridades fiscales detectan elusión o evasión, DAC8 permite a las agencias locales actuar con el apoyo de sus homólogos de otros países de la UE. Esa cooperación incluye el poder de embargar o confiscar criptoactivos vinculados a impuestos impagos, incluso cuando los activos o plataformas se encuentran fuera de la jurisdicción de origen de un usuario.