Nigeria está implementando un nuevo enfoque para la supervisión de las criptomonedas que se basa en sistemas fiscales y de identidad en lugar de la vigilancia blockchain, como parte de una reforma radical de su régimen fiscal.
Según las reformas fiscales recientemente implementadas, los proveedores de servicios criptográficos deben vincular las transacciones a los números de identificación fiscal (TIN) y, cuando corresponda, a los números de identificación nacional (NIN).
El marco, que entró en vigor el 1 de enero, está integrado en la Ley de Administración Tributaria de Nigeria (NTAA) de 2025 y marca una de las reformas fiscales más radicales del país.
Al exigir la divulgación de identidad en la capa de informes, Nigeria tiene como objetivo hacer que la actividad de las criptomonedas sea visible para las autoridades fiscales sin requerir el monitoreo de la infraestructura blockchain.
Con esto, las transacciones que eran difíciles de asociar con individuos se pueden cotejar con declaraciones de ingresos, declaraciones de impuestos y registros históricos.
Los informes basados en la identidad reemplazan la vigilancia en cadena
Según el nuevo marco, los proveedores de servicios de activos virtuales (VASP) que operan en Nigeria deben presentar declaraciones periódicas ante las autoridades fiscales que incluyan detalles sobre la naturaleza y el valor de las transacciones de activos digitales que facilitan.
Estos informes deben incluir datos de identificación del cliente, incluidos nombres, datos de contacto e identificaciones fiscales, y los NIN son obligatorios para usuarios individuales.
La ley también permite a las autoridades fiscales solicitar información adicional a los proveedores de servicios y exige la conservación a largo plazo de los registros de transacciones y clientes.
Los VASP también tienen el mandato de señalar transacciones sospechosas y grandes a las agencias tributarias y unidades de inteligencia financiera, ampliando la supervisión al marco contra el lavado de dinero (AML) del país.
Para los reguladores locales, el enfoque proporciona una alternativa más práctica al análisis de blockchain, que puede ser técnicamente complejo y costoso. Al conectar el cumplimiento con los sistemas tributarios y de identidad, las autoridades pueden seguir los flujos criptográficos mientras interactúan con las entidades reguladas.
El marco intenta cerrar las brechas de aplicación dejadas por la legislación anterior. Según el medio de noticias local Tech Cabal, aunque Nigeria introdujo un impuesto sobre las ganancias criptográficas en 2022, el cumplimiento fue desigual debido a la dificultad de vincular las operaciones con los contribuyentes identificables.
El uso obligatorio de TIN y NIN parece estar diseñado para cerrar esta brecha en la aplicación de la ley.
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Un cambio global en la aplicación de impuestos a las criptomonedas
El modelo de Nigeria refleja una tendencia internacional más amplia hacia los informes criptográficos basados en la identidad.
La NTAA se alinea con el Marco de presentación de informes sobre criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que también entró en vigor el 1 de enero.
Según la OCDE, Nigeria se encuentra entre un segundo grupo de países comprometidos a implementar el marco global para 2028.
La adopción de tales mecanismos por parte de Nigeria indica su intención de integrarse en esta red de información global emergente.
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